Non-Dom-Status Zypern 2026: Voraussetzungen, Kosten, Ablauf

Der Non-Dom-Status ist der Grund, warum Zypern für deutsche Unternehmer und Anleger überhaupt interessant ist. Er stellt Dividenden und Zinsen für 17 Jahre von der zypriotischen Sonderverteidigungsabgabe (SDC) frei. Übrig bleibt eine einzige Abgabe: der GESY-Beitrag von 2,65 %, gedeckelt bei rund 4.770 € pro Jahr.

Die Steuerreform, die seit dem 1.1.2026 in Kraft ist, hat den Status nicht angetastet, sondern gesetzlich bestätigt und um eine Verlängerungsoption ergänzt. Auf dieser Seite finden Sie die Voraussetzungen, den Ablauf der Beantragung, ein Rechenbeispiel mit 200.000 € Dividende und die tatsächlichen Kosten am Markt.

Was „Non-Dom" auf Zypern bedeutet

„Non-Dom" steht für „non-domiciled": steueransässig auf Zypern, aber ohne zypriotisches Domizil. Das Domizil ist ein Konzept aus dem englischen Rechtskreis und beschreibt, vereinfacht gesagt, die dauerhafte rechtliche Heimat einer Person. Für deutsche Zuzügler sind zwei Kriterien entscheidend:

• Sie haben kein zypriotisches Herkunfts-Domizil (domicile of origin). Bei in Deutschland geborenen Personen mit nicht-zypriotischen Eltern ist das praktisch immer erfüllt.
• Sie waren nicht in 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern steueransässig.

Wer beides erfüllt und zypriotischer Steuerresident wird, gilt als Non-Dom und ist von der Sonderverteidigungsabgabe befreit. Genau diese Abgabe trifft normalerweise Dividenden und Zinsen.

Was der Status konkret bringt

Zypern erhebt auf Dividenden keine Einkommensteuer, sondern die SDC. Domizilierte Zyprer zahlen darauf seit der Reform 5 % (vorher 17 %). Non-Doms zahlen 0 %, auf Dividenden ebenso wie auf Zinsen. Im Ergebnis:

• 0 % Einkommensteuer auf Dividenden (gilt für alle Residenten),
• 0 % SDC auf Dividenden und Zinsen (das Non-Dom-Privileg),
• 2,65 % GESY als einzige verbleibende Abgabe auf diese Einkünfte.

17 Jahre Laufzeit und die neue Verlängerungsoption

Der Status endet, sobald Sie 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern steueransässig waren, im Ergebnis also nach 17 Jahren ab Zuzug. Danach gelten Sie als „deemed domiciled" und zahlen die reguläre SDC, seit 2026 sind das 5 % auf Dividenden.

Neu seit der Reform: Nach Ablauf der 17 Jahre können Sie den Status zweimal um je fünf Jahre verlängern, gegen eine Einmalzahlung von je 250.000 €, insgesamt also maximal 27 Jahre. Die Wahl ist unwiderruflich. Die Frist ist grundsätzlich der 30. Juni des ersten Jahres des jeweiligen Fünfjahresblocks; für Personen, die bereits 2024 oder 2025 deemed-domiciled wurden, läuft eine Übergangsfrist bis zum 30.6.2026.

Ehrliche Einordnung: Für die meisten ist diese Option irrelevant. 250.000 € für fünf Jahre entsprechen 50.000 € pro Jahr. Bei 5 % SDC rechnet sich das erst ab etwa 1 Mio. € Dividenden jährlich. Wichtiger ist die Signalwirkung: Zypern hat den Non-Dom-Status gesetzlich bestätigt statt ihn abzuschaffen, und 17 Jahre bleiben ein großzügiger Planungshorizont. Eine Jahresgebühr für Non-Doms wurde, anders als teils behauptet, nicht eingeführt. Alle Details zur Reform stehen in unserem Überblick zur Steuerreform 2026.

Voraussetzungen: erst steueransässig, dann Non-Dom

Der Non-Dom-Status setzt zypriotische Steueransässigkeit voraus. Dafür gibt es zwei Wege:

• 183-Tage-Regel: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Steuerjahr auf Zypern. Weitere Bedingungen gibt es nicht.
• 60-Tage-Regelung: mindestens 60 Tage auf Zypern, nicht mehr als 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat, eine ständige Wohnstätte (gemietet oder gekauft) und eine Geschäftstätigkeit, Anstellung oder ein Direktorenamt in einer zypriotischen Gesellschaft. Seit 2026 gilt die Regel in gelockerter Form; alle Bedingungen erklären wir unter 60-Tage-Regelung Zypern.

Erst wenn die Ansässigkeit steht, folgt der zweite Schritt: die Bestätigung des Non-Dom-Status durch das zypriotische Steueramt anhand Ihrer Herkunft und Ihrer Ansässigkeitshistorie.

Ablauf der Beantragung

1. Umzug und Registrierung: Anmeldung als EU-Bürger auf Zypern, Mietvertrag oder Kauf einer Wohnstätte.
2. Steuernummer beantragen: Registrierung beim zypriotischen Steueramt (Tax Identification Code).
3. Steueransässigkeit begründen und dokumentieren: über den 60-Tage- oder den 183-Tage-Weg, mit Nachweisen zu Aufenthaltstagen, Wohnstätte und Tätigkeit.
4. Non-Dom-Erklärung einreichen: Erklärung zum Domizilstatus mit Nachweisen zur Herkunft und zur bisherigen Ansässigkeit.
5. Bestätigung erhalten und jährlich sauber bleiben: Aufenthalts- und Einkommensnachweise fortlaufend führen, Steuererklärung fristgerecht abgeben.

In der Praxis übernehmen zypriotische Kanzleien oder Service-Anbieter die Schritte 2 bis 4. Der Zeitrahmen liegt nach derzeitigem Stand bei wenigen Wochen, sofern die Unterlagen vollständig sind.

Rechenbeispiel: 200.000 € Dividende

So sieht der Unterschied für einen Gesellschafter aus, der 200.000 € Dividende erhält, einmal in Deutschland mit Abgeltungsteuer, einmal als Non-Dom auf Zypern:

Zwei ehrliche Einschränkungen: Das Beispiel unterstellt eine Dividende aus einer zypriotischen Gesellschaft, deren Gewinn zuvor der Körperschaftsteuer von 15 % unterlag (siehe Steuern auf Zypern). Und bei Dividenden aus deutschen Aktien bleibt nach dem DBA in der Regel eine deutsche Quellensteuer von 15 % bestehen. Kirchensteuer ist im deutschen Wert nicht enthalten.

Was der Status kostet

Der Staat verlangt für den Non-Dom-Status selbst keine nennenswerte Gebühr und, wichtig, keine Jahresgebühr. Was kostet, ist die Abwicklung: Am Markt liegen die Preise für die Beantragung von Steuernummer und Non-Dom-Bestätigung zwischen 200 € und 1.249 €, je nach Anbieter und Leistungsumfang.

Die Spanne erklärt sich durch das Geschäftsmodell: Schlanke zypriotische Kanzleien rechnen den reinen Antrag ab, deutschsprachige Full-Service-Anbieter verpacken ihn in Beratungspakete. Wer ohnehin eine Zypern-Limited gründet, bekommt den Antrag oft im Gründungspaket mit. Keiner dieser Wege ist falsch, aber Sie sollten wissen, wofür Sie zahlen.

Quellen und weiterführende Verweise

• PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus
• Harneys Insights: Analysen zur zypriotischen Steuerreform 2026
• KPMG Zypern: Tax News Flash
• Finanzministerium der Republik Zypern